Inkomstenbelasting 2024

Geschreven op 09-02-2025

Het is er weer tijd voor, uw Inkomstenbelasting moet verzorgd worden.

In tegenstelling tot werknemers, is je aangiftebiljet als ondernemer niet volledig vooraf ingevuld. Dat is logisch omdat de Belastingdienst op dat moment niet over deze informatie beschikt. Je moet zelf je belastbare winst invullen in de aangifte inkomstenbelasting. Dit is de winst die je met je bedrijf hebt behaald, verminderd met de ondernemersaftrekken en de mkb-vrijstelling. Het gedeelte van je aangifte dat betrekking heeft op privézaken is wel al ingevuld door de Belastingdienst, maar je moet deze gegevens zelf controleren en aanvullen waar nodig.

De 5 meest gebruikelijke punten van aandacht zijn :

1. Zelfstandigenaftrek Als je in 2024 meer dan 1.225 uur aan je onderneming hebt besteed, kom je in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek van € 3.750. Mocht je in dat jaar weinig winst hebben gemaakt of zelfs verlies hebben geleden, dan kun je mogelijk niet het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek gebruiken. Het niet-gebruikte deel mag je in de negen jaar na dat jaar verrekenen met je winst. Vergeet niet dat je ook in het jaar waarin je de aftrek wilt gebruiken, aan het urencriterium moet voldoen. De Belastingdienst bepaalt het bedrag dat je kunt toepassen, wat op je aangiftebiljet staat. Houd zelf bij welke bedragen je al hebt verrekend en wat je nog kunt verrekenen.
2. Startersaftrek De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en kan maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent worden toegepast. Een voorwaarde is dat je recht hebt op de zelfstandigenaftrek. In 2024 mag je € 2.123 bij de zelfstandigenaftrek optellen als je hier recht op hebt.
3. Meewerkaftrek Als je fiscale partner zonder vergoeding in je onderneming meewerkt, kun je mogelijk gebruikmaken van de meewerkaftrek. Als je partner minstens 525 uur meewerkt en je voldoet aan het urencriterium, mag je een percentage van je winst aftrekken, dat kan variëren van 1,25% tot 4% in 2024. Je kunt er ook voor kiezen om je partner een salaris te betalen, wat minimaal € 5.000 per jaar moet zijn. Dit inkomen moet dan door je partner zelf worden belast
4. Mkb-winstvrijstelling De mkb-winstvrijstelling verlaagt je fiscale winst. In 2024 bedraagt deze vrijstelling 13,31% van je winst na aftrek van de ondernemersaftrekken. Je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen om deze vrijstelling te krijgen, en de Belastingdienst past deze automatisch toe in je aangifte.
5. Pas de investeringsaftrek toe De investeringsaftrek bestaat uit drie onderdelen:
   • o Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Je hebt recht op KIA als je in 2024 tussen de € 2.800 en € 387.580 investeert in bedrijfsmiddelen. De maximale aftrek in 2024 is € 19.535.
   • o Milieu-investeringsaftrek (MIA): Voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kun je MIA toepassen, met aftrekpercentages van 27%, 36% of 45%, afhankelijk van de categorie.
   • o Energie-investeringsaftrek (EIA): Bij investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen is de aftrek 40% voor bedragen boven de € 2.500. Let op dat je niet zowel MIA als EIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel kunt toepassen.